KKDF ve BSMV Nedir? Kredi Vergileri Nasıl Hesaplanır (2026)

Kısa cevap: KKDF (Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu) ve BSMV (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi), kredide anaparaya değil faiz tutarına eklenen iki ayrı kesintidir. İhtiyaç ve taşıt kredisi gibi tüketici kredilerinde ikisi de %15'tir: ödediğiniz her 100 TL faizin üzerine 15 TL KKDF ve 15 TL BSMV gelir. Bu yüzden bankanın ilan ettiği aylık faiz, taksit hesabında fiilen 1,30 katına çıkar; aylık %3,50 faiz %4,55 gibi çalışır. Konut kredisinde KKDF alınmaz. BSMV istisnası ise 28 Aralık 2023'ten beri yalnızca kredinin kullanıldığı tarihte üzerine kayıtlı konutu olmayan tüketicilere tanınır.

Bu yazı, "bankanın söylediği faiz" ile "cebinizden çıkan para" arasındaki farkı görmek isteyenler içindir. Aşağıdaki örnekte 100.000 TL'lik, 36 ay vadeli bir ihtiyaç kredisinde vergiler tek başına 24.000 TL'yi aşıyor.

Özet kutusu:

• KKDF ve BSMV faiz üzerinden hesaplanır; tüketici kredisinde ikisi de %15.
• Vergiler taksitin içindedir; ayrı fatura gelmez, ödeme planında ayrı satırlarda görünür.
• Konut kredisi: KKDF yok; BSMV istisnası ilk konut şartına bağlı.
• TL cinsi ticari kredilerde KKDF %0; tüketici kredisine özgü %15 BSMV oranı ticari kredide uygulanmaz.
• Teklifleri nominal faizle değil, toplam geri ödeme ve yıllık maliyet oranı ile karşılaştırın.

KKDF Nedir?

KKDF, bankaların ve finansman şirketlerinin kullandırdığı kredilerin faizinden kesilen bir fon payıdır. Banka bu tutarı taksitin içinde sizden tahsil eder ve devlete aktarır. Oranı kredinin türüne göre Cumhurbaşkanı (eskiden Bakanlar Kurulu) kararlarıyla belirlenir:

• Tüketici kredileri (ticari amaç dışında gerçek kişilere kullandırılan krediler): %15. Dayanak, 28 Ekim 2010'da Resmî Gazete'de yayımlanan 2010/974 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı.
• Ticari döviz ve altın kredileri: 19 Temmuz 2025'ten itibaren %1 (10094 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı).
• TL cinsi ticari krediler: %0.
• Konut kredileri: KKDF kesintisi yapılmaz. İstisna, kredinin konut finansmanı niteliğine bağlıdır: Ziraat Bankası'nın konut finansmanı kredi sözleşmesine göre ev kredi süresince satılır veya devredilirse KKDF ve BSMV dahil yasal yükümlülükler borçluya yansır.

KKDF bankanın geliri değildir; bu yüzden bankalar arasında KKDF oranı farkı olmaz. Aynı türdeki iki teklif arasındaki maliyet farkı faizden, ücretlerden ve sigortadan gelir.

BSMV Nedir?

BSMV, bankaların lehine aldığı paralar (faiz, komisyon, ücret) üzerinden alınan bir gider vergisidir. Tüketici kredilerinde oranı, 7 Temmuz 2023'te yürürlüğe giren 7345 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %10'dan %15'e çıkarıldı.

BSMV yalnızca faize değil, banka ücretlerine de eklenir. Bankalar tahsis ücretini bu yüzden "vergiler hariç" ilan eder; örneğin Türkiye Finans konut finansmanı sayfasında tahsis ücretini vergiler hariç finansman tutarının binde 5'i olarak açıklıyor.

Hangi Kredide Hangi Vergi Var?

Konut kredisindeki şart. 28 Aralık 2023'te yayımlanan 7491 sayılı Kanun, Gider Vergileri Kanunu'nun 29. maddesini değiştirdi. BSMV istisnası artık yalnızca "kredinin kullanıldığı tarih itibarıyla üzerine kayıtlı konuta sahip olmayan tüketicilere" açılan konut kredilerinde geçerli. Kredi tarihinde üzerine kayıtlı konutu olmayan biri için (daha önce ev sahibi olup evini satmış olsa da) konut kredisi hâlâ vergisizdir. Zaten bir konutu olan biri ise yeni konut kredisinde faize BSMV öder. Kanun metni bankaların açtığı konut kredilerinden söz eder; katılım bankalarının konut finansmanı da bu kapsamdadır. Konut kredisinin diğer masrafları için konut kredisi masrafları rehberimize bakabilirsiniz.

Ticari ve esnaf kredileri. TL cinsi ticari kredilerde KKDF %0'dır. BSMV'deki %15 oran yalnızca tüketici kredilerine aittir; ticari kredi faizine, tüketici kredilerine özgü oran yerine mevzuatın belirlediği genel BSMV oranı yansır. Kesin oranı sözleşme öncesi bilgi formundan veya ödeme planındaki BSMV satırından kontrol edin. Bir istisna da var: Halkbank'ın Esnaf ve Sanatkârlar Kredi Kefalet Kooperatifleri kefaletiyle esnafa kullandırdığı krediler BSMV'den istisnadır (Gider Vergileri Kanunu md. 29). Bu yolun ayrıntısı esnaf kredisi faiz indirimi rehberimizde; banka tekliflerini esnaf ve KOBİ kredisi karşılaştırmasında görebilirsiniz.

Kredi kartı. Bireysel kredi kartında akdi faiz ve gecikme faizi işlediğinde, faiz üzerinden KKDF ve BSMV de tahakkuk eder. İş Bankası'nın kredi kartı sözleşme öncesi bilgi formu, faizin üzerine BSMV/BSİV ve KKDF tahakkuk ettirildiğini açıkça yazar. Kart faizinin yasal tavanları için kredi kartı faiz oranları rehberimize bakın.

Vergiler Taksite Nasıl Yansır? (Aylık Faiz × 1,30)

Eşit taksitli bir tüketici kredisinde her ay şu sıra işler:

1. Banka, kalan anapara üzerinden o ayın faizini hesaplar.
2. Bu faizin %15'i kadar KKDF ve %15'i kadar BSMV eklenir.
3. Taksitin geri kalanı anaparadan düşer.

Vergiler faizle orantılı olduğu için hesap kısalır: aylık faiz oranını 1,30 ile çarpın ve taksiti bu oranla bulun. Aylık %3,50 faiz, vergilerle birlikte %4,55 gibi çalışır.

İlk ay örneği. 100.000 TL, aylık %3,50 faiz, 36 ay:

• Faiz: 100.000 × %3,50 = 3.500 TL
• KKDF: 3.500 × %15 = 525 TL
• BSMV: 3.500 × %15 = 525 TL
• İlk taksitteki faiz ve vergi toplamı: 4.550 TL
• Taksit 5.698,38 TL olduğu için ilk ay anaparadan 1.148,38 TL düşer.

Kalan anapara azaldıkça her ay faiz ve vergi payı küçülür, anapara payı büyür. Taksitin formülünü adım adım görmek isterseniz kredi taksiti nasıl hesaplanır rehberine bakın.

Örnek Hesap: Vergi Taksiti Ne Kadar Büyütür?

Aşağıdaki oranlar örnektir, bugünkü bir banka teklifi değildir. Hesapta aylık %3,50 faiz ve eşit taksit kullanıldı; tahsis ücreti ve sigorta dahil değildir. Vadeler, BDDK'nın tutara göre koyduğu sınırlara uygundur: 125.000 TL'ye kadar en fazla 36 ay, 125.000–250.000 TL arasında en fazla 24 ay. Ayrıntısı ihtiyaç kredisi vade sınırı rehberinde.

İki sonuç öne çıkıyor:

• Vergiler taksiti 100.000 TL'lik kredide aylık yaklaşık 770 TL, 200.000 TL'lik kredide yaklaşık 1.412 TL büyütüyor.
• Toplam vergi, 100.000 TL'lik kredide 24.263,48 TL, 200.000 TL'lik kredide 30.644,34 TL ediyor. Bu tutarlar ne banka teklifine ne pazarlığa bağlıdır; faizi düşürmek, vergiyi de aynı oranda düşürür.

Kendi tutarınız için hazır hesapları açabilirsiniz: 100 bin TL, 36 ay ve 200 bin TL, 24 ay. Farklı bir tutar ve faizle denemek için kredi hesaplama aracı faizi, KKDF'yi ve BSMV'yi ayrı satırlarda gösterir; ödeme planını Excel veya PDF olarak indirebilirsiniz.

Teklifleri Karşılaştırırken Neye Bakmalı?

Reklamlarda genellikle yalnızca aylık nominal faiz öne çıkar. Doğru karşılaştırma için şu dört kalemi birlikte görün:

1. Vergi dahil taksit ve toplam geri ödeme. Aynı tutar ve vadede iki teklifi bu iki rakamla yan yana koyun.
2. Tahsis ücreti (dosya masrafı). TCMB'nin 2020/7 sayılı tebliğine göre tüketici kredisinde kullandırılan anaparanın binde 5'ini aşamaz. 100.000 TL'de bu en fazla 500 TL eder; üzerine vergi eklenir.
3. Sigorta. Teklifte sigorta varsa isteğe bağlı mı, primi ne kadar, ayrıca sorun. Sigortalı ve sigortasız iki senaryonun toplam ödemesini karşılaştırın.
4. Yıllık maliyet oranı. Banka, sözleşmeden önce verdiği bilgi formunda yıllık maliyet oranını ve toplam geri ödeme tutarını gösterir. Bu iki satır, farklı yapılardaki teklifleri karşılaştırmanın en kısa yoludur.

Teklifleri vergi dahil taksit ve toplam ödeme ile ihtiyaç kredisi, taşıt kredisi ve konut kredisi karşılaştırmalarında görebilirsiniz.

Sonuç

KKDF ve BSMV, kredi maliyetinin görünmeyen ama kaçınılmaz parçasıdır. Tüketici kredilerinde faizin üzerine %30 ek yük bindirir. İlk konut kredisinde ikisi de yoktur; ama konutu olan biri için BSMV istisnası 2023'ten beri uygulanmıyor. Ticari kredilerde tablo farklıdır: TL kredide KKDF yok, BSMV de tüketici oranıyla alınmıyor. Kredi kararı verirken nominal faize değil, vergi dahil toplam geri ödemeye bakın.

Sonraki adım: KKDF ve BSMV dahil gerçek taksitinizi hesaplayın →

Kaynaklar

• Resmî Gazete — 2010/974 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı: Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu Kesintileri Hakkında Karar, tüketici kredilerinde %15 (28.10.2010) (erişim: 7 Ekim 2026)
• Resmî Gazete — 10094 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı: Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu Kesintisi Hakkında Karar (18.07.2025) (erişim: 7 Ekim 2026)
• Resmî Gazete — 7345 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı: tüketici kredilerinde BSMV oranı %15 (07.07.2023) (erişim: 7 Ekim 2026)
• Resmî Gazete — 7491 sayılı Kanun, 6. madde: konut kredilerinde BSMV istisnasına üzerine kayıtlı konut olmaması şartı (28.12.2023) (erişim: 7 Ekim 2026)
• Mevzuat Bilgi Sistemi — 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu, 29. madde (m) ve (r) bentleri (erişim: 7 Ekim 2026)
• TCMB — Finansal Tüketicilerden Alınacak Ücretlere İlişkin Usûl ve Esaslar Hakkında Tebliğ (Sayı: 2020/7), güncel metin (erişim: 7 Ekim 2026)
• BDDK — 13.02.2025 tarihli ve 11152 sayılı Kurul Kararı: tüketici kredileri genel vade sınırı (erişim: 7 Ekim 2026)
• Ziraat Bankası — Konut Finansmanı Kredi Sözleşmesi: konut finansmanı kredilerinde KKDF ve BSMV (erişim: 7 Ekim 2026)
• Türkiye İş Bankası — Kredi kartı sözleşme öncesi bilgi formu: faiz üzerinden BSMV/BSİV ve KKDF (erişim: 7 Ekim 2026)
• Türkiye Finans — Konut Finansmanı sayfası: tahsis ücreti vergiler hariç binde 5 (erişim: 7 Ekim 2026)

Bilgilendirme amaçlıdır; vergi oranları mevzuat değişiklikleriyle güncellenebilir. Örnek hesaplar varsayımsal faiz oranlarıyla yapılmıştır; kesin tutarlar için bankanın ödeme planını esas alın.